根据审计法律法规，县审计局对2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2022年，县审计局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真学习贯彻党的二十大精神，认真落实中央及地方各级经济工作会议精神，严格执行县十七届人大常委会第四次会议有关决议，加大对重大政策、重大项目、重大资金等落地落实情况的审计力度，规范财政管理，推动资金统筹，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

在对县本级2022年度预算执行和其他财政收支情况审计工作中，重点对县财政局组织和办理预算执行情况进行审计，并对县发改委等7个单位预算执行情况进行了现场审计。

一、财政预算执行审计情况

（一）组织和办理预算执行情况

2022年，一般公共预算收入调整预算数21.66亿元，决算数21.52亿元，上级补助收入52.66亿元，调入资金7亿元，债务转贷收入5.5亿元，上年结转0.18亿元，收入总计86.86亿元。一般公共预算支出调整预算数80.89亿元、决算数80.49亿元，上解上级支出1.56亿元，债务还本支出4.4亿元，结转下年0.41亿元。

政府基金预算收入调整预算数24.89亿元、决算数21.61亿元，上级补助收入1.41亿元，上年结转0.16亿元，调入资金8.05亿元，债务转贷收入9.98亿元，收入总计41.21亿元。政府性基金预算支出调整预算数35.28亿元、决算数34.88亿元，债务还本支出5.87亿元，结转下年0.46亿元。

审计结果表明，2022年，在县委的坚强领导下，政府各部门共同努力，推动经济稳步发展，持续有效改善民生，筑牢风险防范底线，优化提升财政效能，扎实做好“三保”工作，全县经济运行总体平稳，本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——推动经济稳步健康发展。认真落实中央减税降费政策，减税15.19亿元；支持农村环境整治，投入0.79亿元改善农村人居环境；安排节能环保和污染防治资金1.16亿元，促进人与自然和谐共生。

——持续推进有效改善民生。做好新冠疫情防控，安排各类疫情防控资金4.49亿元；创建文明城市，提升城市品质投入3.06亿元；统筹财政衔接资金支持乡村振兴4.15亿元；推进“暖民心”行动、支持养老、就业、教育、住房、社会保障等民生实事，投入财政资金30.63亿元。

——着力提升财政保障能力。贯彻落实县委决策部署，顶住经济下行压力，财政收入总量31.28亿元，居全市第二名。其中一般公共预算收入21.52亿元，上划中央收入7.81亿元，出口货物退增值税1.95亿元。

——兜牢兜实“三保”底线。“保工资、保运转、保基本民生”支出42.39亿元，财政运行稳定正常；规范政府债务管理，按时偿付到期政府债务本金10.41亿元、利息4.45亿元；中央转移支付直达资金扩大到34项25.31亿元，财政资金有效性和精准性得到提高；切实保障农业发展，支持12万亩高标准农田建设2.74亿元。

——推进财政预算管理改革。促进财政资金提质增效，推动政府采购规范化、科学化；全面实施零基预算，深入推进预算管理一体化改革，促进部门决算、财务报告、资产报告有机衔接；持续推进预算绩效管理，着力打造“阳光财政”。

（二）审计发现的主要问题

1.向非预算单位出借财政性资金。县国有资产投资控股集团有限公司（简称县国投公司）非本级预算管理单位，以申请拨付资金的报告获得借款。审计发现问题后，县财政局立行立改，收回出借国投公司资金。

2.未及时拨付村级组织运转经费。2022年度部分村级运转经费未及时拨付。

3.部分惠民惠农财政补贴资金未按规定时限及时足额发放。2022年，我县有“80周岁高龄津贴”等2项“一卡通”补贴资金未按规定时限及时足额发放。

4.资产处置收入未按规定缴入非税专户。县财政局2022年共审批处置限额以上国有资产1420.43万元（资产原值），实际取得国有资产处置收入102.52万元均缴至县财政专户，未按照国有资产处置收入管理要求缴入县非税收入核算专户。

二、部门预算执行审计情况

围绕部门预算执行进度、预算支出、存量资金管理、资产管理等重点事项，运用数据化审计手段开展分析筛查比对，实现了一级预算单位审计全覆盖。发现的主要问题：

1.决算编制不真实、数额不准确。县发改委部门决算编制不真实、数额不准确。

2.个别项目预算执行率低。县人力资源和社会保障局2022年临时性专项岗位补助资金、2022年城乡居保村级平台建设资金有部分当年未支付。

3.无预算、超预算支出“三公”“两费”。根据2022年10月公开的2021年度部门决算数据，与其对应年度的部门预算公开数据对比，2021年度，有11个一级预算单位无预算支出“三公”“两费”、有12家一级预算单位超预算支出“三公”“两费”。

4.未按规定公开部门和“三公经费”预、决算。县委党校、县委统战部未按规定公开2021年度部门决算；县农业农村局未公开2023年度本级部门预算；县委宣传部未按规定公开2023年度部门预算。

三、专项审计和审计调查

（一）农村饮水供水保障工程审计情况

为提高项目建设区农村自来水供给水平，我县投入财政资金3600万元，在19个乡镇改扩建农村自来水厂22个。工程于2021年5月开工建设，2021年9月完工、12月通过验收。审计发现的主要问题：

1.超工程进度支付工程款。截至工程验收前，实际支付工程款占合同价款的94.29%，不符合“工程竣工验收前，最高付至合同价款的80%”的规定。

2.自来水厂管理不规范。水厂运行管理要求厂区内应24小时值班。审计抽查期间发现3处自来水厂无值班人员。

3.管理办法条款与上级有关规定不相符。县水利局《太和县农村饮水安全项目建设资金管理办法》第十九条规定“农村饮水安全工程质量保证金为结算金额的5%”，违反了住房城乡建设部、财政部“保证金总预留比例不得高于工程价款结算总额的3%”的规定。

（二）衔接推进乡村振兴到村产业项目专项审计情况

2021年衔接推进乡村振兴到村项目计划投入9150.80万元，在11个乡镇建设冷库、烘干车间等产业项目20个。审计发现的主要问题：

1.项目前期设计不够严谨，项目变更内容较多。2021年实施的到村产业项目20个，发生工程变更项目18个。其中：发生10万元以上工程变更的项目16个。

2.可行性研究报告编制不规范。同类型项目的可行性研究报告和项目建议书内容重复率较高，可行性研究报告编制不规范。

3.未严格履行工程验收程序。2个建设项目的验收组长未在验收意见上签字；1个项目的验收仅监理单位1人签字。

4.项目变更未按规定履行程序。在抽查的衔接推进乡村振兴到村产业项目中，部分项目的建设单位无法提供工程变更相关资料，工程建设程序履行不规范。

（三）太和县第二人民医院财务收支审计情况

根据2022年度审计项目计划安排，对县第二人民医院2018年1月至2021年12月财务收支情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1.多收医疗服务费20.3万元。一是非供暖期间收取病人取暖费0.16 万元；二是自立2个收费项目收费2.05万元；三是4个项目重复收费18.09 万元。

2.医疗服务收费系统存在漏洞，收费价格监管不到位，导致同一医疗项目有多个收费标准。同时还存在部分收费项目命名不规范、部分加收项目未标注、多个项目违规合并收费等问题。

3.违规开展医疗合作项目。一是与安徽金百棵医疗科技股份有限公司共同合作经营县二院体检中心；二是与安徽金百棵医疗科技股份有限公司合作经营该院放射室拍片放射业务。

四、政府投资审计情况

（一）太和县职教园建设项目审计情况

太和县职教园建设项目规划用地面积12.06万平方米，项目总建筑面积为11.8万平方米，以设计施工总承包形式签订合同，合同价5.66亿元。工程2022年5月15日开工，合同工期660天。审计发现的主要问题：

1.设计施工一体化工程图纸未设计完全，清单编制未完成。截至审计日，太和县职教园项目纸质蓝图未提供、纸质合同原件未提供，实训楼、图书馆、室外工程等图纸未设计完成，本工程最高限价未编制完成，合同价无法确定，进度款无法正常支付。

2.项目建设实施中存在问题。一是1#实训楼局部墙体上部拉筋缺少且个别拉筋未通长布置；二是1#、4#实训楼部分构造柱预留尺寸不足；三是现场用于基础的模板部分破损；四是4#实训楼西侧大量盘螺钢筋直接堆放在泥土上，不符合材料堆放要求，易造成钢筋污染及锈蚀。

（二）太和县城乡供水一体化项目跟踪审计情况

太和县城乡供水一体化项目由县发展和改革委员会批准建设，项目概算28.6亿元，资金来源为中央预算内资金、政府专项债券资金和财政资金。建设内容主要包括：新建地表水厂1座，加压供水泵站2处，铺设至城区和各乡镇供水厂的干支管道，改造提升已建农村供水工程78处（含从水源到用户的配水工程）和城市部分供水薄弱环节（含地表水厂蓄水池部分基础设施建设），改造提升县级供水水质检测中心1处，新建一体化的智慧供水管理信息系统等。项目建设周期40个月。审计发现的主要问题：

1.施工单位管理方面存在不足。一是报验流程不明确、手续履行不规范，一次性报验合格率较低；二是安全生产责任制及三级安全教育制度未有效落实，安全施工巡查频率较低，不能及时发现并排除安全隐患；三是文明施工措施落实不到位，建筑材料随意路边堆放。

2.管道铺设未按设计要求施工。一是管道开挖放坡系数达不到设计要求；二是管道回填材料设计为中粗砂，实际采用粉细砂，且未按照设计尺寸回填；三是原土回填较厚，压实度达不到设计要求。

3.监理单位职责未充分发挥。一是前期监理程序、工作制度执行不到位，监理工作成效较低；二是对施工现场存在的工程质量、安全文明施工等方面存在的问题不能及时发现并要求施工单位整改。

（三）太和县人民医院新院区装饰工程跟踪审计情况

太和县人民医院新院区建设项目用地规模13.94万平方米，总建筑面积35.19万平方米，设置床位2200张。县人民医院新院区装饰工程合同金额为7.03亿元，合同工期为540天，于2022年7月10日开工。审计发现的主要问题：

1.建设单位未严格按照施工合同对施工单位进行管理，造成土建工程仍有地下室未能完工、消防工程超8个月工期而进度不到一半。目前土建施工单位对剩余工程没有继续组织施工，造成整体工期继续延误。

2.建设单位协调不力，装饰工程工作面不足，工程进度缓慢。因外墙保温、屋面防水等部分工程未能完成、消防安装工程进度缓慢，造成装饰工程施工单位需要等待土建和消防两家施工单位提供工作面，影响工程进度。

3.分包单位资质及相关资料上报不及时。装饰工程开工已有四个多月，监理单位多次要求上报分包单位资质，截至审计日未能提供。

4.现场投入劳动力不足，施工进度缓慢。截至2022年11月10日，施工工期约占合同工期的22.22%，完成产值占合同金额的3.75%，投入劳动力不足，工程进度滞后。

5监理单位合同管理、进度控制不严，未能切实按照施工合同、进度计划监督施工单位完成，造成工程延期时间较长。

六、审计建议

（一）强化预算绩效管理。将落实重大决策部署作为预算绩效管理重点，加强对新出台重大政策、项目事前绩效评估。完善细化绩效指标体系，改进绩效自评，将绩效评价结果作为制定政策、安排预算的重要依据。

（二）严格落实中央过紧日子要求。继续从严控制党政机关一般性支出，压减“三公”“两费”支出。加强资金和项目管理，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为。

（三）坚定问题整改，严肃查处各类违反财经纪律问题。做好审计整改“下半篇”文章，尤其是工程领域施工质量存在问题的整改要放到重要位置，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，要严肃问责。要加强各类监督的贯通协调，实现信息沟通、线索移送、协同监督、成果共享。